Compte 57 : CAISSE

Contenu et fonctionnement

Le compte Caisse retrace les opérations d'encaissement et de paiement effectuées en espèces pour les besoins de l'entité.

Source : Journal officiel OHADA, PDF p. 228.

Subdivisions

Commentaires

Il peut être ouvert autant de sous comptes en cas de besoin.

Le solde du compte caisse doit toujours correspondre exactement à la somme disponible réellement.

Le solde du compte caisse ne doit être que débiteur ou nul.

Un solde créditeur du compte caisse

signifierait que l'entité serait parvenue à débourser davantage d'espèces qu'elle n'en aurait reçues en caisse et qu'elle ne serait pas à même d'indiquer la manière dont les emplois en dépassement ont été couverts. En conséquence, un solde créditeur du compte caisse constitue une présomption d'irrégularité de la com

Fonctionnement du compte 57

Utilisation au débit :

Utilisation au crédit :

Pour les versements effectués au

profit de la caisse :

Pour les règlements effectués par la caisse :

Est débité: le compte 57

CAISSE

des versements effectués au profit de la caisse ;

Est crédité : le compte 57 CAISSE des règlements effectués par la caisse ;

Par le débit : des comptes concernés.

Par le crédit : des comptes concernés.

Exclusions Le compte 57 - CAISSE ne doit pas servir à enregistrer : • les chèques de voyage • les chèques de banque

Il convient dans les cas d'espèce d'utiliser les comptes ci-après : 518-Autres valeurs à l'encaissement • 513 - Chèques à encaisser ou 514 - Chèques à l'encaissement

• les timbres fiscaux

• 64- Impôts et taxes

les timbres postaux et autres figurines

• 616 - Transports de plis

d'affranchissement • les paiements effectués par cartes de crédit

515-Cartes de crédit à encaisser

Eléments de contrôle

Le compte 57 - CAISSE peut être contrôlé à partir :

• des procès-verbaux de caisse ;

des états de reddition de la caisse ;

des bordereaux de situation journalière.

Source : Journal officiel OHADA, PDF p. 228–229.